Wdrażanie zasad substance żąda rzetelnej dokumentacji oraz konkretnego dowodu na to, że spółka ma rzeczywiste operacje w jurysdykcji, w której korzysta z preferencji. Brak takiej dokumentacji powoduje konsekwencje oraz kwestionowaniem struktur.
zasada substance Wdrożenie polityki substance obejmuje stworzeniu procedur dotyczących miejsce podejmowania decyzji, prowadzenia lokalnych zapisów oraz zatrudnienia odpowiedniej kadry. Organy nadzorcze weryfikują te elementy, dlatego niewypełnienie tych obowiązków stwarza ryzyko.Ocena economic substance polega na mapowaniu funkcji wykonywanych przez spółkę, identyfikacji ryzyk przypisanych do działalności oraz weryfikacji kompetencji dostępnych lokalnie. W codziennej praktyce oznacza to weryfikację spotkań i protokołów zarządczych, sprawdzenie kompetencji pracowników i udokumentowanie kosztów.Dokumentacja economic substance obejmować zapis decyzji, dowody zatrudnienia, faktury za biuro oraz zapisy finansowe potwierdzające codzienne operacje. Brak takich dokumentów utrudnia wykazanie substance i zwiększa ryzyko sankcji.Podmioty są zobowiązane do przygotowania procedury compliance dotyczące substance, wdrożyć audyty wewnętrzne oraz zapewnić odpowiednie rejestry. Doradcy świadczą pomoc w mapowaniu działalności oraz w przygotowaniu dokumentów.W różnych krajach wprowadzono regulacje określające minimalne kryteria substance, zawierające wymóg lokalnego zarządzania. Jurysdykcje|Regulatory sprawdzają spełnienie testu substance i nakładają sankcje za niespełnienie. W związku z tym spółki muszą działać proaktywnie.Audyt substance daje możliwość pokazania, że działalność jest realna. Raporty z audytów pomagają wyjaśnić wątpliwości organów. Systematyczne przygotowanie takich raportów wzmacnia zgodność.Implementacja substance to długofalowy proces obejmujący dostosowanie struktur, zabezpieczenie lokalnych zasobów oraz wypracowanie reguł dokumentacyjnych. Przedsiębiorstwa inwestujące w substancję budują zaufanie i zapewniają stabilność podatkową.
Kierunek rozwoju przepisów zapowiada wzrost wymagań raportowych. Firmy powinny monitorować zmiany i dostosowywać procedury tak, by by utrzymać zgodność operacyjną. Strategiczne przygotowanie jest kluczowe.Reasumując, wymóg substance nie jest jedynie formalnością lecz istotnym elementem compliance, który trzeba wdrożyć z kompletną dokumentacją i ciągłą weryfikacją.